🔎 En bref :
- Le boni de liquidation calcul se fait en soustrayant le capital social des capitaux propres.
- Il inclut les réserves, report à nouveau, et bénéfices non distribués.
- Un résultat positif = boni réparti entre les associés.
- La fiscalité du boni de liquidation impose souvent un droit de partage de 2,5 %.
- La méthode varie entre SARL, SCI, SASU et nécessite des écritures comptables précises.
- Exonérations possibles, notamment pour les sociétés unipersonnelles.
J’insiste, ne zappez pas cette étape du calcul : c’est LA base pour bien vivre sa « liquidation », ou, disons, la subir avec moins de casse. Vous démarrez cette page parce que ce fameux boni de liquidation calcul, ça vous intrigue, ou vous flanque carrément la trouille ? Vous n’êtes pas seul. Je suis passé par là quand j’ai dû fermer—dans la précipitation, en plus—ma première structure. Mauvais souvenirs sur la fiscalité, les formalités, etc. Faites attention, le sujet brûle les doigts. Mais, promis, je vais tout vous filer… Et sans jargon mortel, promis.
Ah, et tant qu’on parle de clôtures & comptes, je vous conseille de jeter un œil de temps en temps à des conseils plus larges sur la page conseils. Ce n’est jamais perdu, même en période de liquidation…
Qu’est-ce que le boni de liquidation ?
Le boni de liquidation, c’est… – alors, franchement, je vais vous le dire comme je l’ai ressenti la toute première fois : c’est le pognon qui reste, sur le papier, après avoir tout réglé. Oui, vous soldez tout, vous remboursez les dettes, les créances, les salaires, et il reste une somme—ce fameux boni. C’est pas du bénéfice classique : c’est le reliquat, le magot redistribué.
- La définition du boni de liquidation c’est : la somme qui reste à partager entre les associés une fois la société dissoute et tout payé.
- Juridico-comptable : le boni de liquidation naît si la société “en liquidation” a, à la clôture, un actif net positif.
- Son inverse ? Le mali de liquidation (pas fun celui-là) : là, vous êtes dans le rouge; ce sont les associés qui doivent remettre au pot.
- Ne pas confondre avec « liquidation in bonis » : ça, c’est une liquidation qui se passe sans passif irrégulier. Pas de procédure collective. C’est un peu la liquidation « en douceur » (si on peut parler de douceur ici).
Vous voyez le tableau ? Quand j’y suis passé, j’étais persuadé que tout ce qui resterait serait pour moi. Grave erreur. En fait, entre la fiscalité et les droits, j’ai vite compris que “boni” ne rime pas avec “jackpot”. Le calcul, lui, suit une logique strictement mathématique, mais derrière… il y a la vraie vie, les impôts, la répartition. Et croyez-moi : chaque virgule compte.
Si, comme moi, vous êtes un peu paumé sur la question de la prime de bilan, je vous laisse explorer ce dossier aussi—il y a souvent confusion dans la pratique.
Boni de liquidation calcul : méthode et formule étape par étape
Vous êtes impatient, vous cherchez LA formule, le raccourci ? Le calcul du boni de liquidation, ce n’est pas sorcier mais faut être méthodique (et un brin patient, je vous le concède).
Voici la formule qui circule partout mais… encore faut-il bien l’appliquer :
- Boni de liquidation = Actif net (capitaux propres développés) – Capital social d’origine
- Les capitaux propres incluent : réserves légales, report à nouveau, bénéfices non distribués.
- C’est une opération à ne pas improviser, surtout pour les SARL ou SASU.
Mais attention : il y a toujours un loup caché dans la compta. Réserves affectées ou pas, reports antérieurs – faut BIEN tout compiler. Prenez ça comme une recette où manquer un ingrédient, ça coûte cher.
Exemple chiffré : le boni de liquidation calcul de A à Z
Allez, on attaque avec du concret ! Imaginons une SARL qui liquide ses comptes :
- Capital social : 10 000 €
- Réserves légales : 3 500 €
- Report à nouveau créditeur : 2 200 €
- Bénéfices non distribués : 2 800 €
On additionne : 10 000 € + 3 500 € + 2 200 € + 2 800 € = 18 500 €
Boni de liquidation = 18 500 € (capitaux propres) – 10 000 € (capital social) = 8 500 €
Voilà le montant à répartir… mais PAS à empocher directement. Reste à voir ce que l’état va venir réclamer. Oui, on va en reparler.
D’ailleurs, plusieurs sociétés (type SCOP ou SCI) adaptent la formule pour tenir compte de leurs propres règles, alors ne foncez pas tête baissée sans vérifier les statuts.
Boni de liquidation calcul par action : cas des sociétés par actions
Vous êtes sur une SAS ? Une SA ? Là, le boni de liquidation se calcule aussi par action (ou par part sociale).
- Boni par action = Bonis total / Nombre d’actions en circulation
- Chacun touche au prorata de son investissement.
Ne vous laissez pas avoir par une mauvaise répartition. J’ai vu un associé se battre pour 0,10 € oublié au calcul… l’administration fiscale, elle, n’en oublie pas un centime.
| Type de société | Spécificités du calcul | Astuce |
| SARL | Parts réparties selon nombre de parts sociales | Vérifier l’historique des comptes courants d’associés |
| SAS / SA | Boni divisé par actions détenues | Faire certifier le calcul pour éviter litiges |
| SCI | Prendre en compte l’affectation des réserves statutaires | Statuts parfois très particuliers (relisez-les vraiment…) |
Les modalités fiscales liées au boni de liquidation calcul
Là, désolé, pas de répit. Fiscalité = passage obligé. J’aurais rêvé d’un “joker” de l’URSSAF à l’époque… mais non.
- Le droit de partage : 2,5 %. Oui, c’est calculé sur le boni distribué.
- Si vous êtes en SASU/EURL (société unipersonnelle et unique associé), exonération du droit de partage sous conditions (investiguez, chaque situation est différente).
- D’autres fiscalités à prévoir : En cas de transfert d’actifs (immeuble, titres, etc.), d’autres droits peuvent s’y ajouter (actif social par exemple).
- Bonne nouvelle : plus-values sur compte courant d’associé sont à surveiller (voir plus bas).
Le barème fiscal change peu, mais chaque année, la ligne peut sauter. Soyez vigilant aussi sur les éventuels reintégrations fiscales. Oui, des cas que j’ai vus, des “erreurs” de calcul peuvent coûter une blinde. Faites vos simulations et gardez toutes vos écritures.
Boni de liquidation calcul : cas pratiques d’optimisation fiscale
- Répartir judicieusement sur plusieurs exercices : parfois possible pour réduire l’assiette d’imposition (attention aux délais… et aux abus de droit, lisez la jurisprudence, c’est instructif).
- Adosser la liquidation à une opération d’apport (si justifié)… Mais là, faites-vous accompagner : ça peut craindre dans certains cas.
- Rachat préalable de certains actifs (matériel, voiture…) à titre privé pour “diminuer” mécaniquement le boni (si justifié).
Je l’ai pratiqué… Parfois, avec une bonne anticipation, on économise jusqu’à plusieurs milliers d’euros. Mais je vous déconseille de jouer seul·e si la structure dépasse les 50 K€.
Boni de liquidation calcul selon le type de société : zoom sur SARL, SASU, SCI
Chaque statut a ses pièges. Je vous les liste, vite fait.
- SARL : Bonis répartis selon nombre de parts sociales. Prévoir la fiscalité sur chaque associé (revenus mobiliers, prélèvements sociaux, tout le toutim).
- SASU/EURL : Souvent exonérée du droit de partage (un associé unique = régime spécial).
- SCI : Mécanique un peu différente. Les réserves statutaires doivent parfois rester intouchées (relisez vos statuts : horreur, j’en ai vu où la moitié du boni ne pouvait, en fait… jamais sortir).
Soyez attentif aussi en cas d’apports en nature, fusion, transformation en société transparente : ça peut décaler toute la fiscalité.
Boni de liquidation calcul et compte courant d’associé : l’angle oublié
Je le confesse, la première fois, j’avais zappé la question. Le compte courant d’associé n’est pas englobé mécaniquement dans le boni : c’est une créance que l’associé récupère hors répartition du boni. Mais… attention : si le compte courant déborde le boni, c’est pas gagné pour toucher sa mise.
- Comptabilisation séparée : virez les comptes courants avant le partage du boni de liquidation calcul.
- Souvent, l’associé préfère récupérer en plusieurs sessions : technique utile pour diminuer la fiscalité sur ses propres revenus l’année suivante.
L’administration ne rigole pas avec les comptes courants. Si vous abusez d’avance et que le boni final est maigre, n’attendez pas de miracle. Par expérience, toujours solder le compte courant avant la décision de répartition du boni.
Sur ce thème, jetez un œil à mes autres billets sur la comptabilité oxygène : savoir respirer dans un océan de règles, ça s’apprend avec des méthodes pratiques.
Répartition et comptabilisation du boni de liquidation calcul
Une fois le boni trouvé, qui touche quoi ? Comment le répartir ? J’ai déjà vu tellement de conflits à la table des associés ! Des vieux copains qui se disputent pour une virgule…
- Répartition : Au prorata des parts sociales/du nombre d’actions détenues.
- Les statuts parfois imposent des règles spécifiques (rare mais possible).
- Le versement peut être immédiat ou en plusieurs tranches (rare, mais par souci de trésorerie).
- Gestion comptable : On passe l’écriture de distribution du boni via compte 456 “Associés – opérations sur capital”, puis solde.
Au passage, la bonne répartition nécessite un PV d’assemblée générale ultra-précis. Une erreur, c’est la porte ouverte aux recours et à la contestation.
Pour les passionnés de détails, je vous recommande aussi mes tips sur la manière de calculer un escompte d’autres opérations financières, utile à connaître quand toutes ces opérations se croisent.
Schéma de répartition du boni de liquidation
(Représentez-vous ceci — très simplifié) :
| Étape | Action |
| 1 | Clôture des comptes, calcul du boni |
| 2 | Approbation en AG, décision de partage |
| 3 | Écritures : passage du boni sur le compte “Associés” |
| 4 | Répartition selon parts/actions |
| 5 | Distribution effective, prélèvements fiscaux |
Comptabilisation du boni de liquidation calcul : les bases
- Passez les écritures sur les bons comptes : réglez d’abord toutes les dettes/responsabilités, puis le capital, puis enfin le boni.
- Le plan comptable (PCG) prévoit des comptes dédiés : 456, 457… Faut pas se planter !
- Le boni est distribué : vous débitez le compte approprié et créditez chacun à hauteur de ses droits.
Là où j’ai le plus galéré, c’est sur la répartition différée. Mieux vaut être deux pour vérifier la bonne imputation (et se garder une trace papier, toujours).
Boni ou mali de liquidation : différence, calcul et implications fiscales
- Boni : Il y a plus d’actif que ce qu’on a apporté. Répartition ET fiscalité.
- Mali : Le passif l’emporte : parfois, ça fait mal. Les associés doivent remettre au pot, pas d’impôt par contre…
N’oubliez pas : le calcul du mali de liquidation, c’est :
Capital social moins capitaux propres. On se sent rarement chanceux dans ce cas-là…
Pour finir, je vous dirais : ne mélangez jamais boni/mali et “rémunération des associés”. La fiscalité s’applique différemment, vraiment.
Comment éviter de payer le boni de liquidation ?
- Sociétés unipersonnelles : Pour une SASU ou une EURL, vous pouvez souvent, sans forcer, éviter le droit de partage (sous caches à la réglementation).
- Optimisation : Rachetez/répartissez les actifs non essentiels avant la liquidation, pour artificiellement “réduire” le boni.
- Mise en réserve statutaire : parfois, vous pouvez “cantonner” une partie et ainsi, réduire la base imposable.
- Fractionner les répartitions : ça permet parfois de lisser l’imposition (ça, c’est du vécu).
Mais, soyons clairs : “éviter” c’est border-line si mal fait. Si je vous conseille une chose, c’est de consulter fiscaliste ou expert-comptable avant de trancher. Certains se sont pris des redressements… pour 200 € mal déclarés.
Aucune solution miracle mais des astuces légales à connaître.
Quel est le taux du boni de liquidation et comment il s’applique ?
- Droit de partage généralement : 2,5 % appliqué sur le boni net distribué (hors capital restitué).
- Sociétés unipersonnelles (SASU, EURL) : exonération possible !
- Pour des actifs spécifiques (immobilier, titres sociaux), d’autres droits peuvent s’ajouter (parfois jusqu’à 5 %, vérifiez toujours la loi à jour).
- Retenez bien : l’impôt sur le revenu et prélèvements sociaux peuvent se cumuler avec le droit de partage dans certains cas !
La fiscalité, c’est vraiment le sujet où tout peut basculer. N’oubliez jamais de bien déclarer chaque poste, et pensez à relire chaque instruction fiscale à chaque clôture, ça évite de mauvaises surprises. Croyez-moi, chaque centime compte.
D’ailleurs, la majorité des litiges que j’ai eus à traiter touchaient la double imposition—par manque de visibilité sur la répartition ET la fiscalité. Gaffe, donc.
Conclusion : rester vigilant et méthodique sur le boni de liquidation calcul
Vous voyez, le boni de liquidation calcul, au fond, c’est moins une histoire de maths qu’une affaire de méthode… Et de vigilance fiscale. Ce qui reste à la clôture, c’est rarement un pactole sans risque. Préparez-vous, anticipez, et surtout : documentez chaque étape, chaque variable.
À chaque forme de société, ses propres pièges (statuts, fiscalité, répartition). Et croyez-en mon expérience, on ne regrette jamais d’avoir trop relu le bilan de liquidation avant de signer.
Si le sujet vous fait encore grincer des dents, ou si vous sentez que ça dérape, n’hésitez pas à prolonger votre lecture sur mes conseils pratiques, ou même à découvrir d’autres concepts sur fusion simplifiée et bail précaire commercial. Parfois, la solution à votre casse-tête fiscal se trouve au détour d’un paragraphe ailleurs. Bon courage avec votre liquidation !
